Ejercicio contable
¿Qué es un ejercicio?
El ejercicio es el ejercicio económico legal de la empresa: el período anual que cierra en la fecha de cierre de su estatuto (por ejemplo, del 01/01 al 31/12, o del 01/07 al 30/06). Del ejercicio dependen el asiento de apertura, el cierre, la refundición de resultados, el ajuste por inflación y la memoria.
Un ejercicio no es un rango para consultar. Para ver los movimientos de un mes, de un trimestre o de una sola cuenta se usa una Consulta contable, que puede abarcar cualquier rango de fechas.
:::info Cambio de criterio Antes era habitual crear "ejercicios" para consultar períodos parciales (un mes, un trimestre, un año calendario dentro de un ejercicio de julio a junio). Eso generaba ejercicios superpuestos y reportes que no coincidían entre sí. Hoy esos rangos se guardan como consultas contables, y el ejercicio queda reservado para el período legal. :::
Antes de empezar: la fecha de cierre
En Parámetros, grupo Contabilidad, completar Cierre de ejercicio: día y Cierre de ejercicio: mes (por ejemplo, 31 y 12). Con esa fecha YiQi:
- reconoce cuáles ejercicios son los regulares y cuáles son irregulares;
- sugiere las fechas del próximo ejercicio;
- permite reconocer el cambio de ejercicio. Cuando una consulta abarca más de uno, el Mayor muestra un corte visible: las cuentas de resultado comienzan el ejercicio siguiente en cero y las patrimoniales se reabren con su asiento de apertura. Los demás reportes aplican la regla que corresponde a cada uno; por ejemplo, el Estado de resultados conserva el rango exacto pedido.
Si falta, Parámetros muestra un aviso y sugiere la fecha de cierre más usada en los ejercicios ya cargados.
Crear un ejercicio
- Ir a Contabilidad / Libros contables / Ejercicio y hacer clic en Nuevo.
- YiQi propone Desde, Hasta y Ejercicio Nro: el día siguiente al cierre del último ejercicio, doce meses de duración y el número siguiente. Revisarlos y ajustarlos si hace falta (por ejemplo, para el primer ejercicio o para uno de transición por un cambio de fecha de cierre).
- Guardar.
La fecha Hasta no puede ser anterior a Desde.
Al guardar, YiQi crea la consulta "Ejercicio N completo", con las mismas fechas, en la pestaña Consultas. Si después se modifican las fechas del ejercicio, la consulta se actualiza sola.
Qué muestra el ejercicio
| Campo | Qué indica |
|---|---|
| Desde / Hasta | Período del ejercicio |
| Ejercicio Nro | Número del ejercicio |
| Irregular | "Sí" si el ejercicio no dura doce meses o no cierra en la fecha de cierre de Parámetros, por ejemplo el primer ejercicio o uno de transición |
| Info | Avisos sobre lo que falta, ver más abajo |
| Activo, Pasivo, Patrimonio Neto | Saldos al cierre del ejercicio, sin el asiento de cierre |
| Balanceado | "Sí" si se cumple Activo = Pasivo + Patrimonio Neto. Si no, revisar los Hallazgos contables |
| Ingresos / Egresos | Resultado del ejercicio, sin cierre ni refundición |
| Asiento de apertura, de cierre, de refundición, de ajuste por inflación | Asientos vinculados al ejercicio |
| Memoria | Texto libre del ejercicio |
Los saldos se calculan con los mismos movimientos que usan los reportes: asientos que no están en Borrador ni anulados. Ver Línea contable.
Avisos (campo Info)
- Falta la fecha de cierre de ejercicio en Parámetros. Sin ella no se sabe si el ejercicio es irregular y el Mayor no puede mostrar correctamente el cambio entre ejercicios cuando la consulta abarca más de uno.
- No tiene asiento de apertura vinculado. Aparece cuando existe un ejercicio anterior que termina el día antes. Si el asiento de apertura existe, conviene vincularlo en Asiento de apertura. Si no existe, en los reportes que abarcan más de un ejercicio las cuentas patrimoniales arrancan este ejercicio en cero.
Reportes del ejercicio
Los reportes contables (Mayores, Sumas y saldos, Balance y Estados de resultados) se emiten desde la Consulta contable. Para obtenerlos para el ejercicio completo:
- Abrir el ejercicio.
- Ir a la pestaña Consultas y abrir "Ejercicio N completo".
- Elegir el reporte.
En esa misma pestaña aparecen todas las consultas cuyo período empieza dentro del ejercicio. Desde ahí se pueden crear consultas nuevas, por ejemplo para un mes o para una cuenta. Ver Reportes contables.
Otras funciones del ejercicio
- Ajuste por inflación: ver Ajustes por inflación.
- Movimientos del ejercicio: la antigua pestaña "Movs del Ejercicio" se reemplazó por la grilla Línea contable, que se filtra por fecha, cuenta o asiento.